IRPF en Ventas
Existen varias transacciones en las que hay que practicar retenciones. Dos de las más comunes son las relacionadas con propiedades como hemos visto en el ejemplo anterior y las relacionadas con ciertos servicios profesionales de autónomos. Vamos a considerar un ejemplo de este tipo de gasto:
| Factura de Gastos - Servicios Profesionales | ||||
|---|---|---|---|---|
| Factura | Nuestro Dinero | IVA - Dinero de la Agencia Tributaria | IRPF - Dinero de la Agencia Tributaria | |
| € | € | € | € | |
| Servicios | 1,500 | -1,500 | ||
| IVA @ 6% | 240 | -240 | ||
| IRPF @ 15% | -225 | 225 | ||
| 1,515 | -1,500 | -240 | 225 | |
De nuevo, en la cuenta de pérdidas y ganancias ignoramos el IVA y el IRPF:
| Cuenta de Pérdidas y Ganancias | |
|---|---|
| € | |
| Ingresos | 3,000 |
| Gastos | -2,700 |
| Pérdidas/Ganancias | 300 |
Una vez considerados varios ejemplos e ilustrado transacciones comunes de cualquier negocio, nos lleva a lo siguiente:
- Pago trimestral de impuestos por una cantidad de 453€
- Beneficio declarado de 300€
Este es el error mas común ya que la conclusión que muchos sacan es que pagan impuestos por 453€ cuando el beneficio es de 300€.
La respuesta a esta duda esta explicada a continuación:
| Balance | ||||
|---|---|---|---|---|
| Beneficio | Banco | IVA Acreedor | IRPF Acreedor | |
| € | € | € | € | |
| Ingresos | 3,000 | 3,480 | 480 | 0 |
| Gastos | -200 | -232 | -32 | 0 |
| Alquiler | -1,000 | -980> | -160 | 180 |
| Servicios | -1,500 | -1,515 | -240 | 225 |
| 300 | 753 | 48 | 405 | |
- El beneficio son 300€ pero el efectivo generado de estas operaciones es de 753€.
- Los 453€ han sido recaudados en nombre de la agencia tributaria y por supuesto deben ser abonados al final del periodo.
Por supuesto que en la práctica no es tan sencillo. Los negocios pueden afrontar falta de efectivo por diferentes motivos y si dichas recaudaciones no se manejan correctamente a la hora del pago pueden llegar las dificultades.