Impuestos en España
Impuesto sobre el valor añadido
La tarifa general de IVA es el 18%. Esta es la tarifa que aplican la mayoría de proveedores. También existe una tarifa reducida para ciertos productos y servicios al 8% y al 4%.
El alta en régimen de IVA es obligatoria para todas las empresas o profesionales que desarrollan una actividad profesional sujeta a IVA.
Impuesto de transmisiones patrimoniales
El impuesto sobre las transacciones de fincas y edificios es del 7% y otros servicios as 4%. La primera transacción de una propiedad directamente de la promotora esta sujeta a IVA en vez de al impuesto de transmisiones y va al 7% para edificios y al 16% para terrenos.
Este impuesto también surge para operaciones societarias cuando se constituye la sociedad o se llevan a cabo ampliaciones de capital.
Impuesto de sociedades
Los beneficios fiscales de las empresas tributan a través del impuesto de sociedades. La tarifa estándar para el año 2008 es de 32.5%. Las empresas con un beneficio inferior a €8 millones tributan al 25% por los primeros 120.202€ y al 30% por el resto.
Los pagos a cuenta pueden ser obligatorios y el total del impuesto de sociedades se carga dentro de los primeros seis meses y veinticinco días después del año financiero.
Renta
Este impuesto es obligatorio cuando las personas físicas tienen alguno de los siguientes ingresos:
- Ingresos por empleo
- Ingresos por activos corrientes (intereses, dividendos, etc.)
- Ingresos por viviendas (alquileres)
- Ingresos por actividades económicas (negocios)
- Ganancias patrimoniales
- Imputación de renta (rendimientos obtenidos de cierto tipo de activos)
Los residentes tributan a un máximo del 18% para cierto tipo de ingresos como por ejemplo ahorros o ganancias patrimoniales. Para el resto de tipos de ingreso la tributación mínima es del 24% y la máxima del 43%.
Existe un mínimo personal de 5.150€, dicha cantidad se incrementa con la edad del contribuyente o por dependientes.
Otras deducciones pueden ser aplicables. Cabe mencionar que se pueden deducir cantidades por la compra de una vivienda habitual hasta un limite de 9.015 € al año. Esto también aplica a las cantidades pagadas por la hipoteca de dicha vivienda
Para ciertos autónomos pueden ser obligatorios pagos a cuenta y el pago total del impuesto de la renta es el 30 de Junio del siguiente año. El 40% de dicho pago puede ser aplazado hasta noviembre en algunos casos.
Impuesto de sucesiones ó donaciones
Este impuesto es obligatorio cuando una persona física recibe una herencia o un regalo en vida. La cantidad depende del estado del que recibe y del valor de la transferencia. El impacto de este impuesto es considerablemente menor para residentes debido a las deducciones aplicables.
Impuestos locales por propiedades
Además de lo explicado anteriormente, está el impuesto sobre los bienes inmuebles (IBI) que es un impuesto local pagado al ayuntamiento por los bienes inmuebles. Este impuesto se calcula sobre el valor catastral y la tarifa es entre el 0.4% y el 1.3%
También existe un impuesto local al vender una propiedad, el cargo considera el incremento en el valor catastral durante el periodo de propiedad.
Impuestos locales para negocios
También existen impuestos locales para los negocios. Pero actualmente no se aplican ni a las pequeñas ni a las medianas empresas.