Antes de comenzar la actividad, debe darse de alta en la agencia tributaria e informarles de que va a comenzar una actividad. Esto se hace mediante un formulario de censo. En este formulario se informa de lo siguiente:

• Nombre, dirección y número de identificación
• Fecha de comienzo de la actividad
• Descripción de la actividad
• Si la actividad está sujeta a IVA, exenta o pertenece a una categoría especial
• El tipo de sistema de tributación aplicable (por ejemplo: algunas actividades entran dentro de un sistema llamado módulos que tributan una cantidad fija independientemente del volumen)
• Si está obligado a presentar impuestos trimestrales con sus beneficios hasta la fecha
• Si tiene local a efecto y los datos completos
• Si va a importar o a exportar y si fuera así registrarse en operaciones intracomunitarias

Es necesario realizar el alta antes de comenzar la actividad, incluso antes de generar ingresos, si no es así no podrá deducirse ningún gasto relacionado con la actividad antes de la fecha de alta. También es una obligación registrarse el mismo día del comienzo de la actividad si no puede conllevar a sanciones.

El segundo paso es darse de alta como autónomo en la seguridad social e informar del comienzo de la actividad. Desde el momento del alta comenzaran los pagos de las cuotas mensuales a la seguridad social.

Muchas de las sorpresas y frustraciones al comenzar un negocio en España por primera vez se deben a la falta de conocimiento de todas las obligaciones que conlleva. Asegúrese de que entiende todos los puntos relevantes al desarrollo de su actividad. Esta es la mejor manera de garantizar un comienzo sin problemas. Nuestro manual de bienvenida es para contemplar todos estos aspectos y quizás contestar a muchas de sus preguntas, no obstante si tiene dudas puede preguntarnos, estamos aquí para ayudarle.

Como autónomo no está obligado a llevar una contabilidad que incluya balances. La obligación mínima es mantener un libro de facturas emitidas con todos sus ingresos y un libro de facturas recibidas con sus gastos. De todos modos aunque no esté obligado a llevar un balance puede que sea beneficioso llevarlo ya que le puede ayudar a dirigir el negocio más efectivamente. Particularmente, si el volumen es elevado o si vende o compra mediante créditos.

En algunas ocasiones sus clientes estarán obligados a retener/recaudar algunos de sus honorarios que luego pagaran a la agencia tributaria. Veamos un ejemplo:

La tarifa estándar para las retenciones en España es el 15%, no obstante durante los dos primeros años del desarrollo de la actividad puede aplicar el 7%.

Tenga en cuenta que al comienzo normalmente hay una gran cantidad de gastos y esta opción puede ayudar y ampliar sus posibilidades de éxito. Sin embargo, tenga en cuenta que optando a la reducción del 7% conllevara a un desembolso mayor al final del trimestre. Nuestro consejo es que si su margen de beneficio es amplio y tiene dificultades para separar el dinero para pagar sus impuestos, aplique el 15% para que los pagos a final del trimestre sean menores.

Como cualquier otra empresa tendrá que presentar impuestos trimestrales incluyendo IVA, IRPF y otros impuestos informativos. También estará obligado a presentar informes de sus beneficios acumulados durante el año. Cumplir los plazos de entrega de dichas obligaciones es esencial ya que de lo contrario conllevara a sanciones e intereses.

Generalmente, cuando se ha tenido un beneficio, tendrá que pagarle a la agencia tributaria el 20% de los beneficios como un pago a cuenta de su declaración de la renta. Esto puede sorprenderle si esta acostumbrado a realizar solo dos pagos a cuenta en su país. No obstante puede que aprecie que este sistema es beneficioso para evitar pagar grandes cantidades anualmente.

Un ejemplo simple de sus impuestos trimestrales seria el siguiente:

Una vez que el año ha finalizado tendrá que presentar su declaración de la renta anual. Esta declaración combinará todas sus fuentes de ingresos incluyendo los de su negocio y todos sus beneficios fiscales como cualquier otra persona física.

Cuando mediante este proceso todos sus impuestos han sido compensados, tendrá que bien realizar un pago para hacer balance o solicitar una devolución.

Un pago será necesario si todos los impuestos generados son mayores que los pagos a cuenta realizados. Tenga en cuenta que el pago a cuenta máximo realizado será del 20% del beneficio de su negocio y que los beneficios más elevados tributan al 48% en España.

Una devolución puede ser solicitada si la cantidad abonada supera los gastos deducibles como por ejemplo una hipoteca.

En caso de cesar la actividad será necesario informar tanto a la agencia tributaria como a la seguridad social ya que de lo contrario se espera que continúe cumpliendo sus obligaciones trimestrales y anuales o será sancionado.

Incluso habiéndose dado de baja correctamente, tendrá que cumplimentar el resumen informativo anual que es presentado durante el primer trimestre del año siguiente al que ha desarrollado la actividad.